Sermaye Kazançları Vergisine Giriş

Ortaya çıkan kazanç daha sonra, bireyin vergi dilimine ve ilgili varlığın türüne bağlı olarak değişen oranlarda vergiye tabidir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için CGT, hem yurt içi hem de yurt dışı varlıklar için geçerlidir; ikincisi, çifte vergilendirme anlaşmalarının ve yerel vergi yasalarının dikkatle değerlendirilmesini gerektirir. Vergiyi doğru bir şekilde bildirmemek ve ödememek cezalara ve faiz oranlarına neden olabileceğinden, bireylerin CGT yükümlülüklerinin farkında olmaları önemlidir. Bazı durumlarda, CGT yükümlülüğünü önemli ölçüde azaltabilen veya ortadan kaldırabilen birincil konut için Asıl Özel Konut Yardımı gibi muafiyetler ve muafiyetler mevcut olabilir (Gov.uk, nd).

Yurtdışı Mülkiyetin Tanımı

Denizaşırı mülk, Birleşik Krallık dışında bulunan gayrimenkullerdeki herhangi bir menfaati ifade eder. Bu, konut, ticari ve endüstriyel mülkler dahil olmak üzere çok çeşitli mülk türlerini kapsar. Denizaşırı bir mülk üzerindeki mülkiyet hakkı, bir kişi veya kuruluşun tapuya kendi adına sahip olması durumunda doğrudan veya menfaatin bir tröst, vekil veya yabancı eşdeğeri aracılığıyla tutulması durumunda dolaylı olabilir. Yurtdışında mülk sahibi olan Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişilerin, dünya çapındaki gelir ve kazançlarının yanı sıra mülkün bulunduğu ülke tarafından uygulanan yerel vergiler üzerinden Birleşik Krallık vergisinden sorumlu olabilecekleri için vergi yükümlülüklerinin farkında olmaları önemlidir. Yurtdışı mülk tanımını anlamak, vergi düzenlemelerine uyumu sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için çok önemlidir (Cannon Chambers, t).

Yurtdışı Mülk Satışından Sermaye Kazançları Vergisi

Denizaşırı mülkün satışına ilişkin Sermaye Kazanç Vergisi (CGT), izin verilen tüm kesintiler ve indirimler dikkate alınarak, edinme maliyeti ile elden çıkarma gelirleri arasındaki farka göre hesaplanır. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için CGT, denizaşırı mülkler de dahil olmak üzere dünya çapındaki varlıklar için geçerlidir. Bireyler için mevcut CGT oranları, temel oranlı vergi mükellefleri için %18 ve mesken mülklerinden elde edilen kazançlar üzerinden daha yüksek oranlı vergi mükellefleri için %28'dir; diğer varlıklar ise sırasıyla %10 ve %20 oranında vergilendirilir (HM Revenue & Customs, 2021).

Denizaşırı bir mülkü satarken vergi mükellefleri, mülkün bulunduğu ülke tarafından uygulanan yerel vergileri ve olası çifte vergilendirmeyi göz önünde bulundurmalıdır. Bunu hafifletmek için Birleşik Krallık, çok sayıda ülke ile vergi kredileri veya muafiyetler yoluyla rahatlama sağlayan çifte vergilendirme anlaşmaları (DTA'lar) oluşturmuştur (GOV.UK, nd). Denizaşırı bir mülkün satışını, herhangi bir kazancı beyan ederek ve ilgili indirimleri veya vergi kredilerini talep ederek Birleşik Krallık öz-değerlendirmeli vergi beyannamesi üzerinde raporlamak esastır.

Bazı durumlarda, mülkün mülkiyet süresi boyunca vergi mükellefinin ana ikametgahı olması durumunda mülkü CGT'den muaf tutan Asıl Özel İkamet Yardımı (PPRR) mevcut olabilir. Bununla birlikte, PPRR'nin tatil evleri veya yalnızca geçici ikamet süreleri olan mülkler için geçerli olması pek olası değildir (Cannon Chambers, t).

HMRC ve Yerel Yönetimlere Denizaşırı Mülk Üzerinden Vergi Ödemek

Denizaşırı emlak vergilerinin ödenmesi söz konusu olduğunda, hem HM Revenue and Customs (HMRC) hem de yerel yönetimler dahil olabilir. Birleşik Krallık'ta ikamet eden biri olarak, denizaşırı mülklerden elde edilenler de dahil olmak üzere dünya çapındaki gelir ve kazançlarınız üzerinden vergi ödemekle yükümlüsünüz. HMRC'ye vergi ödemek için, öz-değerlendirme formunun (Form SA106) yabancı mülk sayfalarında denizaşırı mülklerden elde ettiğiniz geliri ve sermaye kazançlarınızı beyan etmelisiniz. Bu, Birleşik Krallık vergi yükümlülüklerinizi yerine getirdiğinizden emin olmanızı sağlar.

HMRC'ye ek olarak, mülkün bulunduğu ülkedeki yerel hükümete de vergi ödemeniz gerekebilir. Belirli vergi gereklilikleri ve prosedürleri, ülkeye ve vergi yasalarına göre değişir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için, Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasındaki geçerli çifte vergilendirme anlaşması kapsamında indirim talebinde bulunabilirsiniz. Yerel vergi düzenlemelerine aşina olmanız ve hem Birleşik Krallık hem de yerel vergi yükümlülüklerine uyum sağlamak için profesyonel tavsiye almanız çok önemlidir (Gov.uk, 2021).

Asıl Özel İkamet Yardımı ve Sermaye Kazançları Vergisi

Asıl Özel Konut Yardımı (PPRR), birincil konutlarını satan Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için Sermaye Kazançları Vergisi (CGT) yükümlülüklerinin hafifletilmesinde önemli bir rol oynar. PPRR, ev sahiplerinin ana konutlarının satışından elde edilen kazançları CGT'den muaf tutmalarına olanak tanıyarak genel vergi yüklerini azaltır. Bu muafiyet, mülkün mülkiyet süresi boyunca kişinin birincil ikametgahı olması koşuluyla, hem Birleşik Krallık hem de denizaşırı mülkler için geçerlidir.

Bununla birlikte, mülkün iş amacıyla kullanılması veya kiraya verilmesi veya tüm mülkiyet süresi boyunca ana konut olarak kullanılmaması gibi bazı durumlarda PPRR geçerli olmayabilir. Ek olarak, tatil evleri tipik olarak birincil konutlar olarak kabul edilmediğinden, PPRR'nin tatil evlerine uygulanması pek olası değildir. Bu gibi durumlarda, mülkün satışından elde edilen kazançlar üzerinden yine de CGT alınabilir. Mülk sahiplerinin, mülk işlemleri üzerindeki vergi yükümlülüklerini etkin bir şekilde yönetebilmeleri için, PPRR ile CGT arasındaki ilişkinin yanı sıra, PPRR'nin talep edilebileceği özel koşulların farkında olmaları önemlidir.

Yurtdışı Mülkte Veraset Vergisi

Veraset Vergisinin (IHT) denizaşırı mülkler üzerindeki etkisi, denizaşırı mülkler de dahil olmak üzere dünya çapındaki varlıkları IHT'ye tabi olduğundan, Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişiler için önemlidir. Birleşik Krallık'ta ikamet eden bir kişi vefat ettiğinde, denizaşırı mülkler de dahil olmak üzere mülkleri, şu anda 40 olarak belirlenen vergiden muaf eşiği aşan değer üzerinden %325,000 oranında IHT'ye tabidir. Bununla birlikte, mülk Birleşik Krallık ile çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkede bulunuyorsa, mülke ödenen yerel veraset veya emlak vergileri için muafiyet talep etmek mümkün olabilir ve böylece genel vergi yükü azalır. Ek olarak, denizaşırı mülk, yerel yasası uyarınca zorunlu mirasçılığa tabiyse, mal sahibi, ölümü üzerine mülkün dağıtımı üzerinde tam kontrole sahip olmayabilir, bu da IHT sonuçlarını daha da karmaşık hale getirebilir. Yurtdışı mülkü olan bireylerin, IHT'nin karmaşıklıklarında gezinmek ve hem Birleşik Krallık hem de yerel vergi düzenlemelerine uyum sağlamak için profesyonel tavsiye almaları çok önemlidir (Cannon Chambers, t).

İngiltere'de Yurtdışı Kira Gelirinin Vergilendirilmesi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler tarafından kazanılan denizaşırı kira geliri, yerel mülklerden elde edilen kira gelirine benzer şekilde Birleşik Krallık'ta vergilendirmeye tabidir. Kira gelirinin ilk 1,000'i, Birleşik Krallık gelir vergisi için emlak indirimi nedeniyle vergiden muaf olabilir. Faiz ve finansman maliyetleri (belirli sınırlara tabi olarak) gibi izin verilen giderler, denizaşırı mülk gelirinden düşülebilir ve kalan kar, kişinin öz-değerlendirmeli vergi beyannamesinde HM Revenue and Customs'a (HMRC) beyan edilir. Denizaşırı mülkün mobilyalı tatil evi olarak nitelendirilmesi durumunda farklı vergi kurallarının geçerli olduğunu unutmamak önemlidir. Ek olarak, denizaşırı bir mülkte meydana gelen herhangi bir kayıp, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yıllara mahsup edilmek üzere ileriye taşınabilir. Ancak, bu kayıplar Birleşik Krallık emlak kârından mahsup edilemez ve bunun tersi de geçerlidir (HM Revenue & Customs, nd).

Eşler Arasında Yurt Dışına Mal Aktarımı

Denizaşırı mülkün eşler arasında transfer edilmesi, mülkün bulunduğu yargı bölgesine ve ilgili kişilerin vergi mukimliği statüsüne bağlı olarak çeşitli vergi sonuçları doğurabilir. Bazı durumlarda, eşler arasında mülk devri, sermaye kazancı vergisinden (CGT) veya diğer devir vergilerinden muaf olabilir, çünkü bazı yargı bölgeleri devri vergiye tabi olmayan bir olay olarak kabul eder. Ancak, bu evrensel olarak geçerli değildir ve yerel transfer vergileri veya damga vergisi geçerli olabilir.

BK vergi mukimi bağlamında, eşler arasındaki transferler genellikle kazançsız ve kayıpsız olarak ele alındığından, denizaşırı mülkün eşler arasında devri CGT'yi tetiklemeyebilir. Bununla birlikte, yerel vergiler hâlâ geçerli olabileceğinden, mülkün bulunduğu ülkenin vergi kurallarını dikkate almak önemlidir. Ek olarak, mülkün kira geliri sağlaması durumunda, mülkü alan eş, geçerli çifte vergi indirimi hükümlerine tabi olarak, hem Birleşik Krallık'ın HMRC'sine hem de yerel vergi dairesine bu geliri bildirmek ve vergi ödemekle yükümlü olacaktır.

Uyumluluğu sağlamak ve olası vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için hem İngiltere'nin hem de mülkün bulunduğu ülkenin vergi yasalarına aşina bir vergi uzmanına veya hukuk danışmanına danışmanız önerilir (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, 2021 ).

Yurtdışı Mülkiyet Üzerindeki Damga Vergisi ve Mülk Devir Vergileri

Damga vergisi ve emlak devir vergileri, genellikle alıcılar için önemli bir masraf oluşturduklarından, denizaşırı emlak işlemlerini önemli ölçüde etkileyebilir. Bu vergiler, mülkün bulunduğu yargı bölgesine göre değişir ve hem alıcıdan hem de satıcıdan alınabilir. Bazı durumlarda, vergi oranları kademeli olabilir, yani ödenecek miktar mülkün değeriyle birlikte artar. Ek olarak, belirli ülkeler, ilk kez alıcılar veya birincil konut satın alanlar gibi belirli alıcı türleri için muafiyetler veya indirimli fiyatlar sunabilir.

Yatırımcıların mülk satın almayı düşündükleri ülkedeki geçerli damga vergisi ve emlak devir vergilerinden haberdar olmaları çok önemlidir, çünkü bu maliyetler genel yatırım getirisini etkileyebilir. Ayrıca, vergi etkilerini anlamak, alıcıların ihtiyaçlarına en uygun mülk ve konum hakkında bilinçli kararlar vermelerine yardımcı olabilir. Ayrıca, mülkün bulunduğu ülke ile alıcının ikamet ettiği ülke arasındaki çifte vergilendirme anlaşmalarını dikkate almak önemlidir, çünkü bu anlaşmalar her iki yargı alanında da vergi ödemekten muafiyet sağlayabilir (HM Revenue & Customs, nd).

Yurtdışı Kiralık Gayrimenkullerde Kayıpların Tazmin Edilmesi

Yurtdışındaki kiralık mülklerde vergi amaçlı kayıp talebinde bulunmak karmaşık bir süreç olabilir, ancak Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin kural ve düzenlemeleri anlaması çok önemlidir. Denizaşırı mülklerde meydana gelen zararlar, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yılların karlarından mahsup edilmek üzere ileri taşınabilir. Bununla birlikte, denizaşırı mülklerdeki kayıpların Birleşik Krallık mülk kârlarından mahsup edilemeyeceğini ve bunun tersinin de dikkate alınması önemlidir. Bu kayıpları talep etmek için Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, öz-değerlendirme formunun (Form SA106) yabancı mülk sayfalarında denizaşırı bir mülkten elde edilen kira gelirini beyan etmelidir. Denizaşırı mülkle ilgili tüm gelir ve giderlerin yanı sıra talebi desteklemek için ilgili belgelerin doğru kayıtlarını tutmak çok önemlidir. Bazı durumlarda, hem Birleşik Krallık hem de yerel vergi yasalarına uygunluğu sağlamak ve denizaşırı kiralık mülklerde zararları talep etmenin potansiyel faydalarını en üst düzeye çıkarmak için bir vergi uzmanından profesyonel tavsiye almak faydalı olabilir (Cannon Chambers, t).

Birleşik Krallık Vergi Beyannamelerinde Denizaşırı Mülk Beyan Etmek

Birleşik Krallık vergi iadelerinizde denizaşırı mülk beyan etmek, yurt dışında mülk sahibi olan Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için çok önemli bir adımdır. Denizaşırı mülkünüzden elde ettiğiniz gelir ve sermaye kazançlarını bildirmek için öz-değerlendirme vergi beyannamenizin yabancı emlak sayfalarını (Form SA106) doldurmanız gerekir. Bu form, mülkle ilgili konumu, kira geliri ve vergi yılı boyunca yapılan izin verilen giderler gibi ayrıntıları vermenizi gerektirir. İzin verilen giderler, belirli sınırlara tabi olarak faiz ve finansman maliyetlerini içerebilir. Birleşik Krallık vergi yasalarına uyumu sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için bu bilgileri HM Revenue and Customs'a (HMRC) doğru bir şekilde bildirmek önemlidir. Yabancı emlak sayfalarını nasıl dolduracağınızdan emin değilseniz veya öz-değerlendirmeli vergi beyannamenizle ilgili yardıma ihtiyacınız varsa, yurtdışı emlak vergilendirmesi konusunda deneyimli bir vergi danışmanından veya muhasebeciden profesyonel yardım almanız önerilir (Cannon Chambers, ve).

Yurtdışı Mülk Vergisi için Profesyonel Yardım Alma

Yurtdışı emlak vergilerini yönetmek için profesyonel yardım almak, hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi düzenlemelerine uygunluğu sağlamak için çok önemlidir. Nitelikli bir uzman bulmak için, uluslararası emlak vergilendirmesi konusunda deneyimli bir vergi danışmanı veya muhasebeci tutmayı düşünün. Saygın çevrimiçi dizinler, profesyonel dernekler aracılığıyla veya benzer durumlarla uğraşmış arkadaşlarınızdan veya meslektaşlarınızdan tavsiye alarak bu tür profesyonelleri arayabilirsiniz. Bir vergi uzmanı seçerken, hem İngiltere'deki hem de mülkünüzün bulunduğu ülkedeki vergi yasalarını tam olarak anladığından ve ayrıca çifte vergilendirme anlaşmaları ve diğer ilgili vergi konularıyla ilgili deneyime sahip olduğundan emin olun. Ek olarak, vergi konularınızı ele alma konusunda güvenilir ve yetkin olduklarından emin olmak için kimlik bilgilerini ve geçmiş performanslarını doğrulayın. Ayrıca, denizaşırı mülkünüzle ilgili herhangi bir yasal kaygıyı ele almak için uluslararası mülkiyet hukukunda uzmanlaşmış bir avukat veya avukat gibi bir hukuk uzmanına danışmanız da tavsiye edilir.