Yurtdışı Mülk Vergisine Giriş

Ayrıca, mülkün bulunduğu ülkedeki vergilerden de sorumlu olabilirler. Bu karmaşık ortamda gezinmek için, sermaye kazancı vergisi, veraset vergisi ve kira gelirinin vergilendirilmesi gibi çeşitli vergi uygulamalarının yanı sıra çifte vergilendirme potansiyelinin farkında olmak çok önemlidir. Ayrıca, eşler arasında mülk devri ve denizaşırı kiralık mülklerdeki kayıpların talep edilmesi sürecini anlamak çok önemlidir. Vergi yükümlülüklerine uyumu sağlamak ve denizaşırı mülk yatırımları için vergi planlama stratejilerini optimize etmek için profesyonel tavsiye alınması şiddetle tavsiye edilir (Cannon Chambers, t).

Yurtdışı Mülkiyetin Tanımı

Denizaşırı mülk, Birleşik Krallık dışında bulunan gayrimenkullerdeki herhangi bir menfaati ifade eder. Bu, konut, ticari ve endüstriyel mülkler dahil olmak üzere çok çeşitli mülk türlerini kapsar. Denizaşırı bir mülk üzerindeki mülkiyet hakkı, bir kişi veya kuruluşun tapuya kendi adına sahip olması durumunda doğrudan veya menfaatin bir tröst, vekil veya yabancı eşdeğeri aracılığıyla tutulması durumunda dolaylı olabilir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler dünya çapındaki gelirleri ve bu tür mülklerden elde edilen gelir ve kazançları içeren sermaye kazançları üzerinden vergilendirmeye tabi olduğundan, denizaşırı mülkün tanımını anlamak önemlidir. Sonuç olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, hem Birleşik Krallık vergi yasalarına hem de geçerli tüm yabancı vergi düzenlemelerine (HM Revenue & Customs, nd; Cannon Chambers, nd) uygunluğu sağlayarak, denizaşırı mülklerden elde edilen gelir ve sermaye kazançlarını öz-değerlendirme vergi beyannamelerinde beyan etmelidir.

Birleşik Krallık Vergi Hukuku ve Yurtdışı Mülkiyet

BK vergi kanunu ile BK mukimleri için denizaşırı mülkün vergilendirilmesi arasındaki ilişki, BK mukimlerinin denizaşırı mülklerden doğanlar da dahil olmak üzere dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlü oldukları ilkesine dayanmaktadır. Bu, Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin denizaşırı mülklerin satışından kaynaklanan kira geliri ve sermaye kazançları üzerinden ödenmesi gereken tüm Birleşik Krallık vergilerini bildirmesi ve ödemesi gerektiği anlamına gelir. Ek olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, Birleşik Krallık ile o ülke arasındaki geçerli çifte vergilendirme anlaşmasının hükümlerine bağlı olarak, mülkün bulunduğu yabancı ülkede de vergilerden sorumlu olabilir. Birleşik Krallık vergi kanunu, çifte vergilendirmeyi önlemek için özel koşullara ve ilgili anlaşmanın hükümlerine bağlı olarak vergi kredileri veya muafiyetleri şeklinde indirime izin verir (HM Revenue & Customs, 2021). Denizaşırı mülke sahip Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişilerin hem Birleşik Krallık'ta hem de yabancı ülkedeki vergi yükümlülüklerinin farkında olmaları ve geçerli tüm vergi kanunları ve düzenlemelerine uygunluğu sağlamak için profesyonel tavsiye almaları çok önemlidir.

Yurtdışı Mülkte Sermaye Kazançları Vergisi

İngiltere'de ikamet edenler için denizaşırı mülk üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi (CGT), yabancı gayrimenkule yatırım yaparken dikkate alınması gereken çok önemli bir husustur. Birleşik Krallık vergi kanunu, mukimlerin denizaşırı mülk satışından doğanlar da dahil olmak üzere dünya çapındaki gelirleri ve sermaye kazançları üzerinden CGT'den sorumlu olduklarını şart koşmaktadır. Konut mülkleri için mevcut CGT oranları, temel oranlı vergi mükellefleri için %18 ve daha yüksek ve ek oranlı vergi mükellefleri için %28'dir. Bununla birlikte, mülkün vergi mükellefinin ana ikametgahı olması gibi belirli koşulların karşılanması halinde, asıl özel konut yardımının mevcut olabileceğine dikkat edilmelidir. Ek olarak, Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasındaki herhangi bir çifte vergilendirme anlaşmasının şartlarına bağlı olarak deniz aşırı satışta yerel vergiler ödenmişse çifte vergi muafiyeti uygulanabilir. Hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi yasalarına uyumu sağlamak ve vergi planlama stratejilerini optimize etmek için bir vergi uzmanına danışmanız önerilir (HM Revenue & Customs, 2021).

Yurtdışı Mülkte Veraset Vergisi

İngiltere'de ikamet edenler için denizaşırı mülk üzerindeki veraset vergisi (IHT), yurtdışında mülk sahibi olurken göz önünde bulundurulması gereken çok önemli bir husustur. Birleşik Krallık'ta ikamet eden gerçek veya varsayılan ikametgahlı bireyler, denizaşırı mülkler de dahil olmak üzere dünya çapındaki varlıkları üzerinde IHT'ye tabidir. Mevcut IHT oranı, sıfır oranı bandı olarak bilinen 40 eşiğini aşan varlıkların değeri üzerinden %325,000'tır. Ancak, IHT yükümlülüğünü azaltabilecek eş muafiyeti ve ikamet sıfır oranı bandı gibi bazı muafiyetler ve muafiyetler mevcuttur.

Mülkün bulunduğu ülkedeki yerel miras kanunlarının da geçerli olabileceğini ve potansiyel olarak çifte vergilendirmeye yol açabileceğini dikkate almak önemlidir. Bunu hafifletmek için Birleşik Krallık'ın çeşitli ülkelerle çifte vergilendirme anlaşmaları vardır ve bu anlaşmalar miras üzerindeki çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırabilir. Ek olarak, bazı yargı bölgelerindeki zorunlu mirasçılık kuralları, denizaşırı mülkün dağıtımını etkileyerek, sahibinin mülkün mirasına kendi iradesiyle karar verme yeteneğini sınırlayabilir. Bu gibi durumlarda mal sahibinin isteğine bakılmaksızın yasal mirasçılarına geçilebilir. Bu nedenle, deniz aşırı mülkü olan Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin veraset vergisi ve yerel miras yasalarının karmaşıklıklarını aşmak için profesyonel tavsiye almaları önemlidir (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, t).

Zorunlu Miras ve Yurtdışı Mülkiyet

Zorunlu miras kurallarının Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülkün mirası üzerindeki etkisi önemli olabilir, çünkü bu kurallar vasiyetçinin mülkünü kendi isteklerine göre dağıtma özgürlüğünü kısıtlayabilir. Zorla mirasçılık, Fransa ve İspanya gibi, bir bireyin mirasının belirli bir kısmının belirli mirasçılara, genellikle çocuklarına veya eşine devredilmesini zorunlu kılan, medeni hukuk yargı bölgelerinde yaygın olan yasal bir kavramdır. Bu durum, yurt dışında mülk sahibi Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişiler için zorluklar yaratabilir çünkü mülkleri hem Birleşik Krallık veraset vergisine (IHT) hem de yabancı yargı yetkisinin zorunlu mirasçılık kurallarına tabi olabilir. Bazı durumlarda bu, çifte vergilendirmeye veya varlıkların istenmeyen dağılımına neden olabilir. Bu sorunları hafifletmek için Birleşik Krallık'ta ikamet edenler denizaşırı mülklerini, mülk planlamasında daha fazla esneklik sağlayabilen ve potansiyel olarak zorunlu miras kurallarından kaçınabilen bir şirket veya tröst yapısı aracılığıyla tutmayı düşünebilirler. Ancak bu yaklaşımın vergisel sonuçları da olabilir ve profesyonel tavsiyenin yardımıyla dikkatle ele alınmalıdır (Harper, 2018; HM Revenue & Customs, 2021).

Yurtdışı Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülklerden elde edilen kira gelirinin vergilendirme süreci, öz-değerlendirme vergi beyannamesinin (Form SA106) yabancı emlak sayfalarında gelirin rapor edilmesini içerir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, denizaşırı mülklerden elde edilen kira gelirleri de dahil olmak üzere dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Kiralık mülk gelirinin ilk 1,000'i, Birleşik Krallık gelir vergisi için emlak ödeneği nedeniyle vergiden muaf olabilir. Faiz ve finansman maliyetleri (belirli limitlere tabi olarak) gibi izin verilen giderler, yurt dışı mülk gelirinden düşülebilir ve daha sonra öz-değerlendirme beyannamesinde HM Revenue and Customs (HMRC)'ye beyan edilir. Denizaşırı mülklerdeki kayıplar, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yıllara mahsup edilmek üzere taşınabilir. Bununla birlikte, denizaşırı mülk kayıpları, Birleşik Krallık vergi amaçları için Birleşik Krallık mülk kârından mahsup edilemez ve bunun tersi de geçerlidir. Hem BK hem de yabancı vergi yasalarına uyumu sağlamak ve olası çifte vergilendirme sorunlarından kaçınmak için profesyonel tavsiye almak çok önemlidir (HMRC, nd; Cannon Chambers, nd).

Eşler Arasında Yurt Dışı Mal Devri

Eşler arasında denizaşırı mülk transferi, mülkün bulunduğu ülkenin yasa ve düzenlemelerine tabi bir süreci içerir. Bu, yerel transfer vergilerinin ve diğer ilgili ücretlerin ödenmesini içerebilir. Birleşik Krallık vergi uygulamaları açısından, her iki eşin birlikte yaşaması ve mülkün bir hediye olarak devredilmesi durumunda, eşler arasındaki mülk devri genellikle sermaye kazancı vergisinden (CGT) muaftır. Ancak, eşler arasındaki mülk transferlerine ilişkin farklı kuralları olabileceğinden, yabancı ülkenin yerel vergi kanunlarının dikkate alınması önemlidir.

Devredilen mülkten kira geliri söz konusu olduğunda, mülkü alan eş, kira gelirini Birleşik Krallık öz-değerlendirme vergi beyannamesinde beyan etmekten sorumlu olacaktır. Denizaşırı mülkte meydana gelen herhangi bir zararın Birleşik Krallık vergi amaçları için Birleşik Krallık mülk kârından mahsup edilemeyeceğini ve bunun tersinin de dikkate alınması çok önemlidir. Sonuç olarak, eşler arasında denizaşırı mülk transferinin Birleşik Krallık'ta belirli vergi avantajları olabilirken, yabancı vergi kanunları ve düzenlemelerinin karmaşıklıklarını aşmak için profesyonel tavsiye almak önemlidir (HM Revenue & Customs, 2021).

Yabancı Ülkelerde Emlak Devir Vergileri

Denizaşırı mülkü eşler arasında transfer ederken, yabancı ülkelerdeki mülk devir vergileri yargı bölgesine bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir. Genellikle damga vergisi, kayıt ücretleri veya transfer vergileri olarak adlandırılan bu vergiler, mülkiyet değişikliğini kaydetmek için yerel yönetim tarafından alınır. Bazı ülkelerde, eşler arasındaki mülk devri bu tür vergilerden muaf olabilir veya indirimli oranlara tabi olabilirken, diğerlerinde standart oranlar geçerlidir. Eşler arasında mülkü devretmeyi düşünen bireylerin, ilgili ülkedeki belirli vergi uygulamalarını anlamak için yerel vergi makamlarına danışmaları veya profesyonel tavsiye almaları önemlidir. Ek olarak, yabancı ülkenin vergi kanunları ile Birleşik Krallık vergi sistemi arasındaki etkileşim nedeniyle ortaya çıkabilecek ve mevcut olduğunda çifte vergilendirme anlaşmalarının uygulanmasıyla hafifletilebilecek olası çifte vergilendirme sorunlarını dikkate almak çok önemlidir (HM Revenue & Customs, nd; KPMG, 2021).

Yurtdışı Kiralık Gayrimenkullerde Kayıpların Tazmin Edilmesi

Yurtdışındaki kiralık mülklerde vergi amaçlı kayıp talebinde bulunmak karmaşık bir süreç olabilir, ancak Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin kural ve düzenlemeleri anlaması çok önemlidir. Denizaşırı bir mülkte meydana gelen zararlar, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yılların karlarından mahsup edilmek üzere ileri taşınabilir. Bununla birlikte, denizaşırı mülk kayıplarının Birleşik Krallık vergi amaçları için Birleşik Krallık mülk kârından mahsup edilemeyeceğini ve bunun tersinin de dikkate alınması önemlidir. Bu kayıpları talep etmek için Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, öz-değerlendirme formunun (Form SA106) yabancı mülk sayfalarında denizaşırı bir mülkten elde edilen kira gelirini beyan etmelidir. Öz-değerlendirme formunu doldururken gerekli olacağından, denizaşırı mülkle ilgili tüm izin verilen giderlerin ve kayıpların doğru kayıtlarını tutmak çok önemlidir. Bazı durumlarda, denizaşırı mülkün mobilyalı bir tatil kiralaması olarak nitelendirilmesi durumunda farklı vergi kuralları geçerli olabilir. Hem BK hem de yabancı vergi yasalarına uygunluğu sağlamak ve denizaşırı kiralık mülklerde zarar talebinde bulunmanın potansiyel faydalarını en üst düzeye çıkarmak için bir vergi uzmanından profesyonel tavsiye alınması önemle tavsiye edilir (Cannon Chambers, t).

Birleşik Krallık Vergi Beyannamelerinde Denizaşırı Mülk Beyan Etmek

Birleşik Krallık vergi beyannamelerinde denizaşırı mülk beyan etmek, Birleşik Krallık'ta ikamet eden biri olarak vergi yükümlülüklerini yerine getirmenin çok önemli bir yönüdür. Denizaşırı mülklerden elde edilen gelir ve sermaye kazançlarını bildirmek için, bireylerin öz değerlendirme vergi beyannamesinin yabancı mülk sayfalarını (Form SA106) doldurmaları gerekir. Bu form, mülkün konumu, kira geliri, izin verilen giderler ve vergi yılı boyunca oluşan sermaye kazançları veya kayıpları hakkında bilgi gerektirir. Kira geliri, giderler ve ödenen tüm yerel vergiler dahil olmak üzere denizaşırı mülkle ilgili tüm işlemlerin doğru kayıtlarının tutulması esastır. Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasında çifte vergilendirme anlaşmalarının mevcut olduğu durumlarda, bireyler aynı gelir veya kazançlar üzerinden iki kez vergilendirilmekten kaçınmak için indirime hak kazanabilir. Hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi yasalarına uygunluğu sağlamak ve vergi yükümlülüklerini optimize etmek için denizaşırı emlak vergilendirmesi konusunda deneyimli bir vergi uzmanından profesyonel tavsiye alınması önemle tavsiye edilir (Gov.uk, 2021; Cannon Chambers, nd).

Yurtdışı Mülk Vergisi için Profesyonel Yardım Alma

Yurtdışı emlak vergilerini yönetmek için profesyonel yardım almak, hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi yasalarına uygunluğu sağlamak için çok önemlidir. Vergi danışmanları, muhasebeciler ve uluslararası emlak vergilendirmesi konusunda uzmanlaşmış avukatlar dahil olmak üzere çeşitli kaynaklardan uzman tavsiyesi alınabilir. Bu uzmanlar, vergi planlaması, raporlama gereklilikleri ve denizaşırı mülk sahibi olma ve kiralama ile ilgili olası vergi yükümlülükleri hakkında rehberlik sağlayabilir. Ek olarak, çifte vergilendirme anlaşmaları, veraset vergisi ve zorunlu mirasçılık gibi karmaşık sorunların çözümüne yardımcı olabilirler. Vergi kanunları ve düzenlemeleri yargı bölgeleri arasında önemli ölçüde farklılık gösterebileceğinden, mülkün bulunduğu ülkede deneyime sahip saygın bir profesyonel seçmek çok önemlidir. Yerel vergi sistemi hakkında derinlemesine bilgi sahibi olacakları ve sizin adınıza yerel vergi makamlarıyla irtibat kurabilecekleri için, yabancı ülkedeki yerel bir vergi uzmanıyla çalışmak da yararlı olabilir.