Emlak Vergisine Giriş

Bu vergi yükümlülüğü, denizaşırı mülkler için Birleşik Krallık vergisinin bildirilmesi ve ödenmesi, denizaşırı mülk satışında sermaye kazançları vergisi, denizaşırı mülkler üzerindeki veraset vergisi ve yurtdışındaki kira gelirinin vergilendirilmesi gibi emlak vergisinin çeşitli yönlerinin kapsamlı bir şekilde anlaşılmasını gerektirir. İngiltere Ek olarak, eşler arasında mülk devrinin, denizaşırı mülk üzerindeki damga vergisi ve mülk devri vergilerinin, denizaşırı kiralık mülklerde zarar talebinde bulunmanın ve vergi beyannamelerinde denizaşırı mülk beyanının sonuçlarının farkında olmak önemlidir. Karmaşık vergi yasalarına uyumu sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için emlak vergisi konusunda profesyonel yardım ve tavsiye alınması şiddetle tavsiye edilir (HM Revenue & Customs, 2021).

Yurtdışı Mülkiyetin Tanımı

Denizaşırı mülk, Birleşik Krallık dışında bulunan gayrimenkullerdeki herhangi bir menfaati ifade eder. Bu, konut, ticari ve endüstriyel mülkler dahil olmak üzere çok çeşitli mülk türlerini kapsar. Denizaşırı bir mülk üzerindeki mülkiyet hakkı, bir kişi veya kuruluşun tapuya kendi adına sahip olması durumunda doğrudan veya mülkün bir tröst, vekil veya yabancı eşdeğeri aracılığıyla tutulması durumunda dolaylı olabilir. Yurtdışında mülk sahibi olan Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişilerin, dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden Birleşik Krallık vergisinden ve ayrıca mülkün bulunduğu ülkedeki olası vergilerden sorumlu olabileceklerinden, bu tür mülkiyetle ilgili vergi sonuçlarını anlamaları önemlidir. Ayrıca, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülkün vergilendirilmesi, hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi yasalarına uyumu sağlamak için profesyonel tavsiye almayı gerektiren sermaye kazancı vergisi, veraset vergisi ve kira geliri vergisi gibi çeşitli yönleri içerebilir (Cannon Chambers, t). .

Birleşik Krallık'ta İkamet Edenler İçin Yurtdışı Mülkün Vergilendirilmesi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin sahip olduğu denizaşırı mülkler için vergilendirme süreci birkaç önemli yönü içerir. İlk olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, denizaşırı mülklerden elde edilen gelir ve sermaye kazançlarını içeren dünya çapındaki gelirleri ve kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Bunlar, HM Revenue and Customs'a (HMRC) sunulan öz değerlendirme vergi beyannamesi formunun (Form SA106) yabancı mülk sayfalarında beyan edilmelidir. İkinci olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, Birleşik Krallık ile söz konusu ülke arasındaki geçerli çifte vergilendirme anlaşmasının hükümlerine bağlı olarak, mülkün bulunduğu ülkedeki yerel vergilerden de sorumlu olabilir. Bu gibi durumlarda, çifte vergilendirmeyi önlemek için çifte vergi indirimi söz konusu olabilir.

Denizaşırı mülklerden elde edilen kira geliri söz konusu olduğunda, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, izin verilen giderler gelirden düşülerek ve HMRC'ye beyan edilen herhangi bir kârla, Birleşik Krallık'taki mülklerle aynı şekilde vergilendirilir. Denizaşırı mülklerdeki kayıplar, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yıllara mahsup edilmek üzere taşınabilir. Ancak, bu kayıplar İngiltere'deki mülk karlarına karşı mahsup edilemez. Son olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorlarsa denizaşırı mülklerinin değeri üzerinden veraset vergisine tabi olabilir ve bazı muafiyetlere ve muafiyetlere tabi olarak denizaşırı bir mülkün satışından sermaye kazancı vergisi ödenebilir (Harvard Business Review , nd).

Yurtdışı Mülkte BK Vergisinin Bildirilmesi ve Ödenmesi

Yurtdışı mülkü olan Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin, bu tür mülklerin satışından elde edilen kira geliri ve sermaye kazançları da dahil olmak üzere, dünya çapındaki gelir ve kazançlarını bildirmeleri ve vergi ödemeleri gerekmektedir. Bu gelirleri ve kazançları bildirmek için, bireylerin öz değerlendirme vergi beyannamelerinin yabancı emlak sayfalarını (Form SA106) doldurmaları gerekir. Denizaşırı mülklerden elde edilen kira geliri, kâr HM Revenue and Customs'a (HMRC) beyan edilmeden önce izin verilen giderler gelirden düşülerek Birleşik Krallık merkezli mülklere benzer şekilde vergilendirilir. Sermaye kazancı vergisi (CGT), kişinin Birleşik Krallık vergi mukimliği statüsüne ve temel özel konut muafiyetinin mevcudiyetine bağlı olarak denizaşırı mülklerin satışında da uygulanabilir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasındaki uygulanabilir çifte vergi anlaşmalarını dikkate almak önemlidir. Bazı durumlarda, yabancı ülkede ödenen vergiler için vergi indirimleri veya muafiyetleri mevcut olabilir. Bir vergi uzmanından profesyonel tavsiye almak, denizaşırı mülklere ilişkin vergilerin doğru şekilde raporlanmasını ve ödenmesini sağlamaya yardımcı olabilir (Cannon Chambers, t).

Yurtdışı Mülk Satışından Sermaye Kazançları Vergisi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülk satışında sermaye kazancı vergisinin (CGT) hesaplanması ve ödenmesi birkaç adımdan oluşur. İlk olarak, sermaye kazancı, orijinal satın alma fiyatını ve ilgili maliyetleri satış fiyatından çıkararak ve mülkte yapılan iyileştirmeler veya yasal ücretler gibi izin verilen giderleri düşerek belirlenmelidir. Daha sonra kazanç, satış anındaki döviz kuru kullanılarak GBP'ye dönüştürülmelidir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, hesaplanan kazançtan düşülmesi gereken sermaye kazançları için yıllık vergiden muaf ödenek alma hakkına sahiptir. Kalan kazanç daha sonra, kişinin gelir vergisi dilimine ve satılan mülkün türüne (konut veya konut dışı) bağlı olarak uygun oranda CGT'ye tabidir.

CGT'yi bildirmek ve ödemek için Birleşik Krallık'ta ikamet edenler öz-değerlendirme vergi beyannamelerinin (Form SA106) yabancı emlak sayfalarını doldurmalıdır. Bazı ülkelerin İngiltere ile CGT yükümlülüğünü azaltabilecek veya ortadan kaldırabilecek vergi anlaşmaları olduğundan, mevcut çifte vergi indirimini dikkate almak önemlidir. Bu gibi durumlarda, vergi mükellefleri ilgili anlaşma hükümlerine başvurmalı ve gerekirse profesyonel tavsiye almalıdır (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Yurtdışı Mülkte Veraset Vergisi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülk üzerindeki veraset vergisi (IHT), kişinin ikamet statüsüne göre belirlenir. Bir kişi Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsa veya ikametgahının bulunduğu kabul ediliyorsa, denizaşırı mülkler de dahil olmak üzere dünya çapındaki varlıkları Birleşik Krallık veraset vergisine tabidir. Mevcut IHT oranı, 40 eşiğinin üzerindeki varlıkların değeri üzerinden %325,000'tır ve net mülkün en az %36'unun hayır kurumlarına bırakılması durumunda %10'lık indirimli bir oran uygulanabilir. Ancak, mülkün bulunduğu ülkenin yerel yasalarını ve vergi düzenlemelerini dikkate almak önemlidir, çünkü bunlar veraset veya emlak vergileri de getirebilir. Birleşik Krallık, çifte vergilendirmeyi önlemek için, yabancı yargı alanında ödenen vergiler için indirim veya kredi sağlayabilecek birkaç ülke ile çifte vergilendirme anlaşmaları oluşturmuştur. Denizaşırı mülk üzerindeki veraset vergisinin karmaşıklığını gidermek ve hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi düzenlemelerine uygunluğu sağlamak için profesyonel tavsiye almanız önerilir (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

İngiltere'de Yurtdışı Kira Gelirinin Vergilendirilmesi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı kira geliri, Birleşik Krallık'ta bulunan mülklerden elde edilen kira gelirine benzer şekilde vergilendirilir. Kira gelirinin ilk 1,000'i, Birleşik Krallık gelir vergisi için emlak indirimi nedeniyle vergiden muaf olabilir. İzin verilen giderler denizaşırı mülk gelirinden düşülebilir ve herhangi bir kar daha sonra öz-değerlendirme beyannamesinde HMRC'ye beyan edilir. İzin verilen harcamalar, sağlanan yardımın belirli limitlerine tabi olarak faiz ve finansman maliyetlerini içerebilir. Bununla birlikte, sermaye mülkü giderleri, vergi amaçlı olarak kira gelirinden mahsup edilemez, ancak daha sonra satılırsa denizaşırı mülk üzerindeki herhangi bir kazanç hesaplanırken düşülebilir. Denizaşırı mülkün mobilyalı tatil evi olarak nitelendirilmesi durumunda farklı vergi kurallarının geçerli olduğunu unutmamak önemlidir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, çifte vergilendirmeyi önlemek için, Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasındaki geçerli çifte vergilendirme anlaşmasının hükümlerine bağlı olarak, yabancı ülkede kira geliri üzerinden ödenen herhangi bir yerel vergi için indirim talep edebilir (Gov .uk, nd; Spot Blue, 2021).

Eşler Arasında Mal Aktarımı

Eşler arasında mülk devri, yetki alanına ve devrin özel koşullarına bağlı olarak çeşitli vergi etkilerine sahip olabilir. Örneğin Birleşik Krallık'ta birlikte yaşayan eşler arasındaki mülk devirleri genellikle sermaye kazancı vergisinden (CGT) ve tapu vergisi arazi vergisinden (SDLT) muaftır (HM Revenue & Customs, 2021). Ancak, mülkün boşanma anlaşmasının bir parçası olarak devredilmesi veya eşlerin ayrılması durumunda bu muafiyet geçerli olmayabilir. Ayrıca, denizaşırı bir mülkün eşler arasında devri, mülkün bulunduğu ülkenin yasalarına bağlı olarak yerel devir vergilerine ve diğer ücretlere tabi olabilir. Eşler arasında mülk transfer etmeyi düşünen bireylerin, olası vergi sonuçlarını anlamalarını ve ilgili tüm vergi yasalarına ve yönetmeliklerine uymalarını sağlamak için profesyonel tavsiye almaları önemlidir (Cannon Chambers, t).

Yurtdışı Mülkiyet Üzerindeki Damga Vergisi ve Mülk Devir Vergileri

Denizaşırı mülkler üzerindeki damga vergisi ve emlak devir vergilerinin Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için önemli etkileri olabilir. Damga Vergisi Arazi Vergisi (SDLT) ve İskoç ve Galler muadilleri denizaşırı mülkler için geçerli olmasa da birçok ülke, alıcı tarafından ödenebilecek kendi mülk devrini ve ilgili vergileri uygular. Bu vergiler, yetki alanına ve belirli mülk işlemine bağlı olarak büyük ölçüde değişebilir ve denizaşırı bir mülkün satın alınmasına potansiyel olarak önemli bir maliyet ekleyebilir.

Ayrıca, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler denizaşırı bir mülkün satışında sermaye kazançları vergisine (CGT) tabi olabilir, çünkü Birleşik Krallık vergi kanunu mukimleri dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden vergilendirir. Bu, denizaşırı bir mülkün satışından elde edilen herhangi bir sermaye kazancının, mevcut herhangi bir muafiyet veya muafiyete tabi olarak Birleşik Krallık CGT'sine tabi olabileceği anlamına gelir. Ayrıca, Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasındaki çifte vergilendirme anlaşmaları, aynı gelir veya kazanç üzerinden iki kez vergilendirilmekten kurtulma sağlayabilir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin, hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi yasalarına uyumu sağlamak ve potansiyel vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için denizaşırı mülk sahibi olmanın ve elden çıkarmanın vergisel sonuçları hakkında profesyonel tavsiye almaları çok önemlidir (Cannon Chambers, t).

Yurtdışı Kiralık Gayrimenkullerde Kayıpların Tazmin Edilmesi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, bu kayıpları diğer denizaşırı mülklere karşı mahsup ederek veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yılların karlarından mahsup etmek üzere ileriye taşıyarak, denizaşırı kiralık mülklerindeki zararları talep edebilirler. Denizaşırı mülklerde meydana gelen zararların Birleşik Krallık mülk karlarından mahsup edilemeyeceğini ve bunun tersinin de dikkate alınması önemlidir. Bu kayıpları talep etmek için Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, denizaşırı mülklerinden elde ettikleri kira gelirini ve ilgili giderleri öz-değerlendirme vergi beyannamesinin (Form SA106) yabancı emlak sayfalarında beyan etmelidir. Faiz ve finansman maliyetleri gibi izin verilen giderler, muafiyet konusunda belirli sınırlara tabi olmak kaydıyla, yurt dışı emlak gelirlerinden düşülebilir. Bununla birlikte, sermaye giderleri vergi amaçlı olarak kira gelirinden mahsup edilemez, ancak daha sonra satılırsa denizaşırı mülk üzerindeki herhangi bir kazanç hesaplanırken düşülebilir. Denizaşırı mülkün eşyalı tatil evi olarak nitelendirildiği durumlarda, farklı vergi kuralları geçerlidir (HMRC, t).

Vergi Beyannamesinde Yurtdışı Mülk Beyannamesi

Birleşik Krallık vergi beyannamesi üzerinde denizaşırı mülk beyan etmek, yurt dışında mülk sahibi olan Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için çok önemli bir adımdır. Denizaşırı mülkünüzden elde ettiğiniz gelir ve kazançları bildirmek için öz değerlendirme vergi beyannamenizin yabancı emlak sayfalarını (Form SA106) doldurmanız gerekir. Bu form, mülkle ilgili konumu, kira geliri ve vergi yılı boyunca yapılan izin verilen giderler gibi ayrıntıları vermenizi gerektirir. İzin verilen harcamalar, belirli limitlere tabi olarak ipotek faizini, mülk yönetim ücretlerini ve bakım maliyetlerini içerebilir. Vergi beyannamenizde doğru rakamları bildirdiğinizden emin olmak için denizaşırı mülkünüzle ilgili tüm gelir ve giderlerin doğru kayıtlarını tutmanız önemlidir. Yurtdışı mülkünüzü Birleşik Krallık vergi beyannamenizde beyan etmenin herhangi bir yönünden emin değilseniz, Birleşik Krallık vergi yasalarına uygunluğu sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için nitelikli bir vergi danışmanı veya muhasebeciden profesyonel tavsiye almanız önerilir (Gov.uk, nd; Top Odaları, nd).

Emlak Vergisi Konusunda Profesyonel Yardım ve Tavsiye Alma

Yurtdışı mülklerle ilgili emlak vergisi konularında profesyonel yardım ve tavsiye almak, hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi düzenlemelerine uygunluğu sağlamak için çok önemlidir. Vergi danışmanları, muhasebeciler ve uluslararası emlak vergilendirmesi konusunda uzmanlaşmış avukatlar dahil olmak üzere çeşitli kaynaklardan uzman rehberliği alınabilir. Bu uzmanlar denizaşırı emlak, sermaye kazançları vergisi, veraset vergisi ve diğer ilgili vergi konularında Birleşik Krallık vergisinin bildirilmesi ve ödenmesi konusunda özel tavsiyeler sağlayabilir. Ayrıca, mülkün bulunduğu ülkedeki çifte vergilendirme anlaşmaları ve yerel vergi yasalarında gezinmeye yardımcı olabilirler. Doğru ve güncel tavsiye sağlamak için ilgili ülkenin vergi sistemi ve emlak piyasasında deneyime sahip saygın bir profesyonel seçmek çok önemlidir. Chartered Institute of Taxation (CIOT) ve Association of Taxation Technicians (ATT) gibi meslek kuruluşları, bu alanda nitelikli vergi danışmanlarının belirlenmesine yardımcı olabilir (CIOT, nd; ATT, nd).