Bu vergi, hükümetler tarafından gelir elde etmek ve emlak piyasasını düzenlemek için alınır. Vergi oranları ve düzenlemeleri, farklı ülkeler ve yargı bölgeleri arasında önemli ölçüde farklılık gösterdiğinden, mülk alıcılarının ve satıcılarının kendi bölgelerindeki geçerli kanunlardan haberdar olmaları elzemdir. Bazı durumlarda vergi alıcı tarafından ödenirken bazı durumlarda satıcının sorumluluğundadır. Ayrıca, mülkün değeri, alıcının durumu ve mülkün amacı gibi faktörlere bağlı olarak belirli muafiyetler ve muafiyetler mevcut olabilir. Mülkiyet işlemleriyle uğraşan bireylerin, özellikle denizaşırı mülkleri içerenlerin, vergi yasalarına uygunluğu sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için profesyonel tavsiye alması çok önemlidir (HM Revenue & Customs, 2021; Spot Blue, t).

Yurtdışı Mülkiyetin Tanımı

Bir denizaşırı mülk, Birleşik Krallık dışında bulunan gayrimenkullerdeki herhangi bir menfaati ifade eder. Bu, hem bir bireyin mülkü kendi adına elinde tuttuğu doğrudan mülkiyeti hem de mülkün bir tröst, vekil veya yabancı eşdeğeri aracılığıyla tutulduğu dolaylı mülkiyeti kapsar. Yurt dışında bulunan mülklerden doğanlar da dahil olmak üzere dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlü olduklarından, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülkün tanımı çok önemlidir. Sonuç olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için denizaşırı mülk kavramını anlamak, vergi düzenlemelerine uyumu sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için çok önemlidir. Belirli vergi uygulamalarının ve gerekliliklerinin, mülkün bulunduğu ülkeye ve o ülke ile Birleşik Krallık arasındaki geçerli çifte vergilendirme anlaşmalarına (HM Revenue & Customs, nd) bağlı olarak değişebileceğini belirtmek önemlidir.

Birleşik Krallık'ta İkamet Edenler İçin Yurtdışı Mülkün Vergilendirilmesi

Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin sahip olduğu denizaşırı mülkler için vergilendirme süreci, sermaye kazancı vergisi, veraset vergisi ve kira gelirinin vergilendirilmesi dahil olmak üzere çeşitli yönleri içerir. Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlüdürler; bu, denizaşırı mülklerden elde edilen gelir ve sermaye kazançlarını öz değerlendirme vergi beyannamelerinde beyan etmeleri gerektiği anlamına gelir. Mevcut tüm muafiyetlere ve muafiyetlere tabi olarak denizaşırı bir mülkün satışında değer artış kazancı vergisi uygulanabilir. Veraset vergisi, sahibi Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsa denizaşırı mülkler için de geçerlidir. Denizaşırı mülklerden elde edilen kira geliri, Birleşik Krallık'taki mülklere benzer şekilde vergilendirilir ve izin verilen giderler, gelirden ve HMRC'ye beyan edilen herhangi bir kârdan düşülebilir. Denizaşırı mülklere sahip Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişilerin ilgili vergi uygulamalarının farkında olmaları ve hem Birleşik Krallık hem de yerel vergi yasalarına uyum sağlamak için profesyonel tavsiye almaları önemlidir (Cannon Chambers, t).

Yurtdışı Emlak Satışlarında Sermaye Kazançları Vergisi

Sermaye Kazançları Vergisi (CGT), mülk gibi bir varlığın satışından elde edilen kâr üzerinden alınan bir vergidir. İngiltere'de ikamet edenler için CGT, denizaşırı mülklerin satışında da geçerlidir. Konut mülkleri için mevcut CGT oranları, temel oranlı vergi mükellefleri için %18 ve daha yüksek ve ek oranlı vergi mükellefleri için %28'dir. Bununla birlikte, Yıllık Muaf Tutar (AEA) olarak bilinen vergiden muaf ödenek, bireylerin CGT ödemeden belirli bir miktarda sermaye kazancı elde etmelerine olanak tanır. 2021/2022 vergi yılı için AEA 12,300 olarak belirlendi. AEA'nın kullanılmaması durumunda bir sonraki vergi yılına devredilemeyeceğini not etmek önemlidir. Ek olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, denizaşırı mülk onların ana ikametgahıysa, Asıl Özel İkamet Yardımı (PPR) için uygun olabilir. PPR, mülkü ana konut olarak kullanıldığı süre boyunca ve mülkiyetin son 9 ayı boyunca CGT'den muaf tutar. Birleşik Krallık ile mülkün bulunduğu ülke arasında bir çifte vergilendirme anlaşmasının mevcut olduğu durumlarda, aynı kazançlar üzerinden çifte vergilendirmeyi önlemek için indirim sağlanabilir (HM Revenue & Customs, 2021).

Çifte Vergi Muafiyeti ve Anlaşmalar

Çifte vergi indirimi ve anlaşmaları, vergi mükelleflerinin aynı gelir veya sermaye kazançları üzerinden iki kez vergilendirilmesini önlemek için tasarlanmış mekanizmalardır. Bu anlaşmalar, iki ülke arasında denizaşırı mülk satışı da dahil olmak üzere sınır ötesi işlemlerden kaynaklanan gelir ve kazançların vergi muamelesini tanımlamak için yapılır. Yurtdışı mülk satışları bağlamında, çifte vergi indirimi, Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin yabancı ülkede ödedikleri vergiler için aynı gelir veya kazanç üzerinden Birleşik Krallık vergi yükümlülüklerine karşı kredi talep etmelerine olanak tanır. Bu, mükellefin aynı işlem üzerinden çifte vergilendirmeye tabi olmamasını sağlar.

Vergi sözleşmeleri veya anlaşmaları olarak da bilinen çifte vergilendirme anlaşmaları, sınır ötesi işlemlerle ilgili olarak her ülkenin ilgili vergilendirme haklarını ve yükümlülüklerini özetleyen ülkeler arasındaki ikili anlaşmalardır. Bu anlaşmalar genellikle, vergi kaçakçılığının önlenmesine ve vergi uyumunun iyileştirilmesine yardımcı olabilecek vergi makamları arasında bilgi alışverişine yönelik hükümler içerir. Yurtdışı mülk satışlarında, çifte vergilendirme anlaşması, anlaşmanın özel koşullarına bağlı olarak, yabancı ülkede indirimli vergi oranları veya vergi muafiyetleri sağlayabilir. Yurtdışı mülkü olan Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişilerin, vergi yükümlülüklerine uymalarını ve mevcut herhangi bir indirimi talep edebilmelerini sağlamak için ilgili çifte vergilendirme anlaşması hükümlerinden haberdar olmaları önemlidir (HM Revenue & Customs, 2021).

Yurtdışı Mülkte Veraset Vergisi

Veraset vergisi (IHT), yurtdışında mülk sahibi olan Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için önemli bir husustur. Bir kişinin Birleşik Krallık'ta ikamet etmesi veya ikamet ettiğinin kabul edilmesi halinde, denizaşırı mülkler dahil olmak üzere dünya çapındaki varlıkları IHT'ye tabidir. Mevcut IHT oranı, 40 eşiğini aşan varlıkların değeri üzerinden %325,000'tır ve net mülkün en az %36'unun hayır kurumlarına bırakılması durumunda %10'lık indirimli oran uygulanabilir. Mülkün bulunduğu ülkedeki yerel miras kanunları ve vergilerinin de geçerli olabileceğini ve potansiyel olarak çifte vergilendirmeye yol açabileceğini unutmamak önemlidir. Bununla birlikte, İngiltere'nin bu sorunu hafifletmek için birkaç ülke ile çifte vergilendirme anlaşmaları vardır ve bu anlaşmalar, yurtdışında ödenen vergiler için Birleşik Krallık IHT yükümlülüğüne karşı indirim veya kredi sağlar. Ek olarak, bazı yargı bölgelerindeki zorunlu mirasçılık kuralları, denizaşırı mülkün dağıtımını etkileyerek, sahibinin kendi iradesiyle varlığın mirasına karar verme yeteneğini sınırlayabilir. Bu gibi durumlarda, sınır ötesi emlak planlamasının karmaşıklıklarını aşmak için profesyonel tavsiye alınmalıdır (HM Revenue & Customs, 2021; GOV.UK, nd).

Yurtdışı Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi

Denizaşırı mülklerden elde edilen kira geliri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden Birleşik Krallık vergisinden sorumlu olduklarından Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için vergilendirmeye tabidir. Kira gelirinin ilk 1,000'i, Birleşik Krallık gelir vergisi için emlak indirimi nedeniyle vergiden muaf olabilir. İzin verilen giderler, Birleşik Krallık mülküne benzer şekilde denizaşırı mülk gelirinden düşülebilir ve daha sonra öz-değerlendirme beyannamesinde HMRC'ye beyan edilen herhangi bir kar ile birlikte. İzin verilen giderler, belirli indirim limitlerine tabi olan faiz ve finansman maliyetlerini içerebilir. Bununla birlikte, sermaye mülkü giderleri, vergi amaçlı olarak kira gelirinden mahsup edilemez, ancak daha sonra satılırsa denizaşırı mülk üzerindeki herhangi bir kazanç hesaplanırken düşülebilir. Denizaşırı mülkün mobilyalı tatil evi olarak nitelendirilmesi durumunda farklı vergi kurallarının geçerli olduğunu unutmamak önemlidir. Ek olarak, denizaşırı mülklerdeki herhangi bir kayıp, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yıllara mahsup edilmek üzere ileriye taşınabilir, ancak Birleşik Krallık mülk kârlarından (HMRC, nd) mahsup edilemez.

Eşler Arasında Mal Aktarımı

Eşler arasında mülk transferinin, yetki alanına ve devrin özel koşullarına bağlı olarak çeşitli vergi sonuçları olabilir. Bazı durumlarda, eşler arasındaki transferler, sermaye kazancı vergisi (CGT) veya damga vergisi arazi vergisi (SDLT) gibi belirli vergilerden muaf olabilir. Ancak bu muafiyet, mülkün boşanma anlaşmasının bir parçası olarak devredilmesi veya devreden eşin vergi açısından Birleşik Krallık'ta ikamet etmemesi durumunda geçerli olmayabilir. Ek olarak, devralan eş, miras vergisi (IHT) veya kira geliri üzerindeki gelir vergisi gibi mülk üzerindeki ödenmemiş vergilerden sorumlu olabilir. Yerel emlak devir vergileri veya diğer harçlar geçerli olabileceğinden, mülkün bulunduğu ülkedeki vergi etkilerini de dikkate almak önemlidir. Eşler arasında mülk transferinin karmaşık vergi sonuçlarında gezinmek için, hem İngiltere'deki hem de mülkün bulunduğu ülkedeki ilgili vergi yasalarına aşina bir vergi uzmanından veya hukuk uzmanından profesyonel tavsiye almanız önerilir (HM Revenue & Gümrük, 2021; GOV.UK, 2021).

Farklı Ülkelerdeki Mülk Devir Vergileri

Damga vergisi veya kayıt ücretleri olarak da bilinen mülk devir vergileri, farklı ülkelerde önemli ölçüde farklılık gösterir. Örneğin Amerika Birleşik Devletleri'nde, eyalete bağlı olarak transfer vergileri %0.1 ila %2.5 arasında değişir ve bazı eyaletler ilk kez ev satın alan kişileri muaf tutar veya belirli mülk türleri için indirimli oranlar sunar (Ulusal Eyalet Yasama Meclisi, 2021). Avustralya'da transfer vergileri, eyalete ve mülk değerine bağlı olarak %1.4 ila %5.75 arasında değişir (Avustralya Vergi Dairesi, 2021). Avrupa ülkelerinde bu vergiler daha da yüksek olabilir; örneğin Belçika'da transfer vergileri %12.5'e kadar çıkabiliyor (Avrupa Komisyonu, 2021).

Bu vergiler işlemin toplam maliyetini önemli ölçüde etkileyebileceğinden, emlak alıcılarının gayrimenkul satın aldıkları ülkedeki geçerli emlak devir vergilerinin farkında olmaları önemlidir. Ek olarak, bazı ülkelerde çifte vergilendirmeyi önlemek için yürürlükte olan vergi anlaşmaları veya anlaşmaları vardır ve bu, birden fazla yargı alanında vergiye tabi olan bireyler için rahatlama sağlayabilir (OECD, 2021). Yerel vergi yasalarına uygunluğu sağlamak ve mevcut vergi indirimi önlemlerinden yararlanmak için bir vergi uzmanına veya hukuk uzmanına danışmanız önerilir.

Yurtdışı Kiralık Gayrimenkullerde Kayıpların Tazmin Edilmesi

Yurtdışındaki kiralık mülklerde vergi amaçlı kayıp talebinde bulunmak karmaşık bir süreç olabilir, ancak Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin kural ve düzenlemeleri anlaması çok önemlidir. Denizaşırı mülklerde meydana gelen kayıplar, diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebilir veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yılların sonuçlarına mahsup edilmek üzere ileri taşınabilir. Bununla birlikte, denizaşırı mülk kayıplarının Birleşik Krallık vergi amaçları için Birleşik Krallık mülk kârından mahsup edilemeyeceğini ve bunun tersinin de dikkate alınması önemlidir. Bu kayıpları talep etmek için Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, öz-değerlendirme formunun (Form SA106) yabancı mülk sayfalarında denizaşırı bir mülkten elde edilen kira gelirini beyan etmelidir. Doğru miktarda vergi indiriminin talep edilmesini sağlamak için izin verilen tüm giderlerin ve kira gelirinin doğru kayıtlarının tutulması çok önemlidir. Bazı durumlarda, denizaşırı mülkün mobilyalı bir tatil kiralaması olarak nitelendirilmesi durumunda farklı vergi kuralları geçerli olabilir. Denizaşırı kiralık mülklerde kayıp talep etme karmaşıklığının üstesinden gelmek için, uluslararası vergilendirme konusunda uzmanlığa sahip nitelikli bir vergi danışmanından veya muhasebeciden profesyonel yardım ve tavsiye almanız önerilir (HM Revenue & Customs, 2021; Cannon Chambers, t).

Vergi Beyannamesinde Yurtdışı Mülk Beyannamesi

Dünya çapındaki gelirleri ve kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlü olduklarından, vergi iadelerinizde denizaşırı mülk beyan etmek Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için önemli bir adımdır. Denizaşırı mülklerden elde edilen gelir ve sermaye kazançlarını bildirmek için, öz-değerlendirme formunun (Form SA106) yabancı mülk sayfalarını doldurmanız gerekir. Bu form, mülk, kira geliri ve yapılan tüm izin verilen harcamalar hakkında bilgi vermenizi gerektirir. İzin verilen giderler, belirli limitlere tabi olarak faiz ve finansman maliyetlerini içerebilir ve yurt dışı emlak gelirinden düşülebilir. Denizaşırı mülklerdeki kayıpların yalnızca diğer denizaşırı mülklerden mahsup edilebileceğini veya Birleşik Krallık vergi amaçları için gelecek yıllara mahsup edilebileceğini not etmek önemlidir. Doğru raporlama ve vergi düzenlemelerine uyum sağlamak için, vergi beyannamelerinizde denizaşırı mülk beyan ederken profesyonel yardım ve tavsiye almanız önerilir (Cannon Chambers, t).

Profesyonel Yardım ve Tavsiye Alma

Denizaşırı mülklerle ilgili vergi meseleleriyle uğraşmak, özellikle dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlü olan Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için karmaşık ve göz korkutucu bir görev olabilir. Yabancı vergi kanunları, çifte vergi indirimi ve anlaşmaların inceliklerinde gezinmek ve ayrıca veraset vergisi, sermaye kazançları vergisi ve kira geliri vergilendirmesinin etkilerini anlamak, yüksek düzeyde uzmanlık gerektirir. Vergi uzmanlarından profesyonel yardım ve tavsiye almak, hem Birleşik Krallık hem de yabancı vergi düzenlemelerine uyumu sağlamak ve aynı zamanda potansiyel vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için çok önemlidir. Ayrıca vergi uzmanları, eşler arasında mülk devri veya birden fazla konut yardımı kullanmak gibi mülk sahipliği ve devrine ilişkin vergi açısından en verimli yöntemler konusunda rehberlik sağlayabilir. Bir vergi uzmanının hizmetlerinden yararlanarak, bireyler maliyetli hatalardan kaçınabilir, vergi soruşturması riskini azaltabilir ve nihayetinde denizaşırı mülk yatırımlarını koruyabilir (Cannon Chambers, t; Spot Blue, t).