Federal ve eyalet. Federal vergi hacizleri, ödenmemiş federal vergiler için İç Gelir Servisi (IRS) tarafından uygulanırken, ödenmemiş eyalet vergileri için eyalet vergi makamları tarafından eyalet vergi hacizleri uygulanır. Vergi hacizleri, mülkü devretme hakkını engellediğinden ve çözülmeden bırakılırsa hacizle sonuçlanabileceğinden, bir bireyin veya şirketin kredisini ve mülk sahipliğini önemli ölçüde etkileyebilir. Vergi haciz süreci, genellikle ödenmemiş vergilerden faiz elde etmek isteyen yatırımcılara müzayedelerde satılan bir vergi haciz sertifikası verilmesini içerir. Mülk sahibine hacizden kaçınmak için faiz ve cezalar dahil vergi borcunu geri ödemesi için bir itfa süresi verilir. Vergi mükelleflerinin, vergi hacizlerini etkin bir şekilde çözüme kavuşturmak ve varlıklarından kaldırmak için vergi haciz yasa ve düzenlemelerinin yanı sıra vergi hacizlerine ilişkin zaman aşımından haberdar olmaları çok önemlidir (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Wikipedia, nd).

Vergi Rehin Türleri: Federal ve Eyalet

Vergi hacizleri genel olarak iki türe ayrılabilir: federal ve eyalet. Federal vergi hacizleri, bir vergi mükellefi federal vergilerini ödemediğinde İç Gelir Servisi (IRS) tarafından uygulanır. Bu ipotekler, emlak, kişisel mülk ve finansal varlıklar dahil olmak üzere vergi mükellefinin tüm mülklerine iliştirilir. Federal vergi hacizleri, ipotek hacizleri gibi diğer haciz türlerine göre önceliklidir ve ödenmemiş vergi borcunu karşılamak için vergi mükellefinin mülküne el konulması ve satılmasıyla sonuçlanabilir (Internal Revenue Code, 26 USC 6321).

Öte yandan, devlet vergi hacizleri, bir vergi mükellefi devlet vergilerini ödemediğinde devlet vergi makamları tarafından uygulanır. Eyalet vergi hacizlerini düzenleyen prosedürler ve düzenlemeler eyaletten eyalete değişir, ancak genellikle federal vergi hacizlerine benzer bir süreç izlerler. Devlet vergi hacizleri ayrıca bir vergi mükellefinin mülküne iliştirilebilir ve ödenmemiş vergi borcunu karşılamak için mülkün haczedilmesi ve satılmasıyla sonuçlanabilir. Bununla birlikte, eyalet vergi hacizleri genellikle federal vergi hacizlerine tabidir; bu, federal hükümetin vergi mükellefinin mülkü üzerindeki iddiasının eyaletin iddiasından öncelikli olduğu anlamına gelir (Cornell Hukuk Fakültesi, Yasal Bilgi Enstitüsü).

Vergi Haciz Süreci ve Prosedürleri

Vergi hacizlerinde yer alan süreç ve prosedürler, suçlu vergi mükelleflerinin tespit edilmesiyle başlar. Bir kişi veya işletme vergilerini ödeyemediği zaman, hükümet borçlu olunan vergi borcunu güvence altına almanın bir yolu olarak mülklerine haciz koyma hakkına sahiptir. Bu haciz tipik olarak ilçe kayıt memurunun ofisine dosyalanır ve bu da onu bir kamu kaydı meselesi haline getirir. Haciz uygulandıktan sonra, hükümet hacizi bir vergi haciz müzayedesi yoluyla yatırımcılara satmayı seçebilir. Yatırımcılar daha sonra, ödenmemiş vergi borcunu, ilgili faiz ve cezalarla birlikte, suçlu vergi mükellefinden tahsil etme hakkı veren vergi haciz sertifikaları satın alırlar.

Yetki alanına göre değişen itfa süresi boyunca, temerrüde düşen vergi mükellefi, vergi haciz sertifikasına sahip yatırımcıya faiz ve cezalar dahil olmak üzere vergi borcunu geri ödeme olanağına sahiptir. Mükellefin hacizini belirtilen süre içinde geri ödememesi durumunda, yatırımcı mülkün mülkiyetini almak için haciz işlemlerini başlatabilir. Vergi haciz yasalarının ve düzenlemelerinin eyaletler ve belediyeler arasında farklılık gösterdiğine dikkat etmek önemlidir, bu nedenle yatırımcılar ve vergi mükellefleri, kendi yetki alanlarındaki vergi hacizlerini düzenleyen belirli kurallara aşina olmalıdır (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Wikipedia, 2021).

Vergi İpoteği Sertifikaları ve Müzayedeleri

Vergi haciz sertifikaları, ödenmemiş emlak vergilerini geri almak için yerel yönetimler tarafından verilen finansal araçlardır. Bir mülk sahibi vergilerini ödemediğinde, hükümet mülke bir vergi haczi koyar ve bu onlara borçlu olunan tutarı artı faiz ve cezaları tahsil etme hakkı verir. Hızlı bir şekilde fon toplamak için hükümet bu vergi haciz sertifikalarını vergi haciz ihaleleri yoluyla yatırımcılara satar.

Vergi haciz müzayede süreci, tipik olarak, yerel yönetimin ödenmemiş mülklerin bir listesini yayınlaması ve müzayede tarihini ilan etmesiyle başlar. İlgilenen yatırımcılar, mülkleri araştırabilir ve müzayedeye şahsen veya çevrimiçi olarak katılabilirler. Müzayede sırasında, yatırımcılar vergi haciz sertifikaları için teklif verirler ve kazanan teklif sahibi ödenmemiş vergi tutarını hükümete öder. Buna karşılık yatırımcı, mülk sahibinden borçlu olduğu vergi, faiz ve cezaları tahsil etme hakkı veren vergi haciz belgesini alır. Mülk sahibi borcunu belirli bir geri ödeme süresi içinde ödeyemezse, yatırımcı yatırımını geri almak ve potansiyel olarak mülkü indirimli bir fiyattan satın almak için haciz işlemleri başlatabilir (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Wikipedia, 2021).

İtfa Süresi ve Haciz

Vergi haciz davalarında itfa süresi, bir mülk sahibinin haciz yoluyla mülkünün kaybını önlemek için her türlü faiz ve ceza dahil olmak üzere ödenmemiş vergi borcunu geri ödeme fırsatına sahip olduğu belirli zaman dilimini ifade eder. Bu süre yargı bölgelerine göre değişir, tipik olarak altı aydan üç yıla kadar değişir ve yerel veya eyalet hükümeti tarafından belirlenir (Cambridge İş İngilizcesi Sözlüğü, nd). Geri ödeme süresi boyunca, mülk sahibi mülkü kullanma ve mülkiyet hakkını elinde tutarken, vergi haciz sahibinin mülkte teminatlı bir menfaati vardır. Mülk sahibi, belirtilen süre içinde borcunu geri ödeyerek vergi hacizini kullanmazsa, vergi haciz sahibi mülkün mülkiyetini almak için haciz işlemleri başlatabilir (Wikipedia, t). Bu nedenle, geri ödeme süresi, mülk sahiplerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri ve mülkiyet haklarını korumaları için çok önemli bir pencere görevi görürken, aynı zamanda vergi hacizli yatırımcılara haciz yoluyla indirimli fiyattan mülk edinme fırsatı sunar.

Vergi İpoteklerine Yatırım: Riskler ve Ödüller

Vergi hacizlerine yatırım yapmak, yatırımcılar için benzersiz bir dizi risk ve ödül sunar. Ödül tarafında, vergi haciz yatırımları, genellikle yıllık %12 ila %36 arasında değişen yüksek faiz oranları sunabilir (Moser, 2017). Ek olarak, mülk sahibi hacizini belirtilen itfa süresi içinde kullanmazsa, yatırımcı mülkü önemli ölçüde indirimli bir fiyattan alabilir ve potansiyel olarak önemli karlar sağlayabilir (Fernandez, 2018).

Bununla birlikte, vergi haciz yatırımlarıyla ilgili önemli riskler de vardır. Önemli bir risk, mülk sahiplerinin, yatırımcı herhangi bir getiri elde etmeden önce hacizden yararlanma olasılığıdır ve bu da potansiyel kar kaybına neden olur (Moser, 2017). Ayrıca yatırımcılar, dayanak mülkün değerini ve durumunu doğru bir şekilde değerlendirmede zorluklarla karşılaşabilir ve bu da haciz sürecinde beklenmedik maliyetlere ve komplikasyonlara yol açabilir (Fernandez, 2018). Son olarak, vergi haczi kanunları ve düzenlemelerindeki değişiklikler, yatırım ortamını etkileyerek vergi haczi yatırımlarının karlılığını ve uygulanabilirliğini potansiyel olarak etkileyebilir (Moser, 2017).

Sonuç olarak, vergi hacizli yatırımlar cazip getiriler sunabilse de, yatırımcıların bu piyasaya girmeden önce dikkatlice düşünmeleri gereken önemli riskler de içermektedir.

Vergi Hacizinin Kaldırılması ve Çözümü

Vergi hacizleri, mükellefin özel durumlarına bağlı olarak çeşitli yöntemlerle kaldırılabilir ve çözüme kavuşturulabilir. Yaygın bir yaklaşım, ödenmemiş vergi borcunun tamamının ödenmesidir, bu da vergi dairesinin hacizden kurtulmasını sağlayacaktır. Bazı durumlarda, vergi mükellefleri, vergi makamıyla bir ödeme planı veya Uzlaşma Teklifi (İİT) müzakere ederek, borçlarını borçlu olunan tutarın tamamından daha azına kapatmalarına izin verebilir (Internal Revenue Service, t).

Diğer bir seçenek de hacizin kamuya duyurulmasını ortadan kaldıran ancak vergi mükellefini borcundan muaf tutmayan haciz iptali başvurusunda bulunmaktır. Bu, vergi mükellefinin hacizin hatalı olduğunu kanıtlaması veya bir ödeme planına girmiş olması ve onun şartlarına uygun olması durumunda verilebilir (Internal Revenue Service, t). Ek olarak, vergi hacizleri için zamanaşımı yargı bölgesine göre değişir ve bu süre sona erdiğinde haciz uygulanamaz hale gelebilir (Cambridge Dictionary, t). Vergi haczi ile karşı karşıya kalan vergi mükelleflerinin, kendi özel durumlarına en uygun hareket tarzını belirlemek için bir vergi uzmanına veya avukatına danışması esastır.

Vergi Rehni için Zamanaşımı

Vergi haczi için zamanaşımı, yargı yetkisine ve ilgili haciz türüne bağlı olarak değişir. Genel olarak, bir federal vergi hacizinin, Dahili Gelir Kanunu (IRC) Bölüm 10(a)(6502) tarafından öngörüldüğü üzere, değerlendirme tarihinden itibaren 1 yıllık bir zaman aşımı süresi vardır. Bu süre, mükellefin taksitlendirme anlaşması yapması veya iflas başvurusunda bulunması gibi özel durumlarda uzayabilir. Öte yandan, eyalet vergi hacizlerinin, her eyaletin ilgili yasalarıyla belirlenen farklı zaman aşımı süreleri vardır. Örneğin, Kaliforniya'da eyalet vergi hacizleri için zaman aşımı süresi 20 yılken New York'ta 10 yıldır. Uyumu sağlamak ve vergi hacizleriyle ilgili olası yasal sorunlardan kaçınmak için vergi mükelleflerinin ve yatırımcıların kendi yetki alanlarındaki geçerli zamanaşımı yasalarından haberdar olmaları çok önemlidir (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Internal Revenue Code, 2021; California Revenue and Taxation Code , 2021; New York Eyaleti Vergi ve Maliye Bakanlığı, 2021).

Vergi İpoteklerinin Kredi ve Mülkiyet Üzerindeki Etkisi

Vergi hacizleri, bir bireyin veya şirketin kredisi ve mülkiyeti üzerinde önemli sonuçlar doğurabilir. Vergi haczi, ödenmemiş vergiler nedeniyle bir kişinin veya şirketin varlıkları üzerinde hükümetin kredi puanını olumsuz etkileyebilecek yasal bir hak talebidir. Kredi büroları, vergi hacizlerini ödendikten sonra yedi yıla kadar ve ödenmemişse on yıla kadar rapor edebilir, bu da bireyin veya şirketin kredi veya kredi alma kabiliyetini ciddi şekilde etkiler (Cambridge İş İngilizcesi Sözlüğü).

Ayrıca vergi hacizleri, genellikle diğer haciz ve ipoteklere göre önceliğe sahip oldukları için mülk sahipliği haklarını engelleyebilir. Bu, mülk satılmadan veya yeniden finanse edilmeden önce vergi hacizinin yerine getirilmesi gerektiği anlamına gelir, bu da potansiyel olarak bu tür işlemleri geciktirir veya önler. Ayrıca, itfa süresi boyunca vergi hacizinin ödenmemesi durumunda, hükümet veya vergi haciz sertifikasını satın alan bir yatırımcı, mülkün kaybına yol açan haciz işlemleri başlatabilir (Wikipedia).

Sonuç olarak, vergi hacizleri, bir bireyin veya şirketin kredisi ve mülkiyeti üzerinde uzun süreli ve zararlı etkilere sahip olabilir ve bu da vergi borçlarının derhal ele alınmasını ve çözüme kavuşturulmasını çok önemli hale getirir.

Vergi Haciz Kanunları ve Yönetmelikleri

Vergi hacizlerini düzenleyen kanunlar ve yönetmelikler yargı bölgelerine göre değişir, ancak bunlar genellikle hükümetlerin mülk sahiplerinden ödenmemiş vergileri tahsil edebilmesini sağlamak için oluşturulmuştur. Amerika Birleşik Devletleri'nde, Internal Revenue Service (IRS), Internal Revenue Code (IRC), özellikle Bölüm 6321 kapsamında federal vergi hacizlerini uygular. Bu bölüm, federal hükümete, bir vergi mükellefinin ödeme yapmaması durumunda mülküne haciz koyma yetkisi verir. onların vergi yükümlülükleri. Eyalet ve yerel yönetimlerin de federal düzenlemelerden farklı olabilen kendi vergi haciz yasaları vardır.

Vergi haciz prosedürleri, haciz başvurusunda bulunma, mülk sahibini bilgilendirme ve vergi haciz ihalelerini yürütme süreci de dahil olmak üzere tipik olarak bu yasalarda ana hatlarıyla belirtilmiştir. Ek olarak, düzenlemeler genellikle mülk sahibinin vergi borcunu ödeyebileceği ve hacizini kaldırabileceği itfa süresini şart koşmaktadır. Borç ödenmemiş kalırsa, haciz sahibi yürürlükteki yasalara göre haciz işlemlerini başlatabilir. Uyum sağlamak ve çıkarlarını korumak için yatırımcıların ve mülk sahiplerinin kendi yetki alanlarındaki belirli vergi haciz yasalarını ve düzenlemelerini öğrenmeleri çok önemlidir.

Vergi İpoteği Yardımı ve Kaynakları

Vergi hacizleriyle ilgili yardım arayan bireyler, çeşitli kaynaklara ve destek hizmetlerine erişebilir. Bir seçenek, vergi haciz kararı konusunda uzmanlaşmış bir vergi uzmanına veya avukata danışmaktır. Bu uzmanlar, karmaşık vergi haciz sürecini yönetme, vergi makamlarıyla müzakere etme ve hacizin çözümü için olası çözümleri belirleme konusunda rehberlik sağlayabilir. Ayrıca, Dahili Gelir Servisi (IRS) ve eyalet vergi daireleri, web sitelerinde, vergi haciz prosedürlerinin ayrıntılı açıklamaları, ilgili formlar ve yardım için iletişim bilgileri dahil olmak üzere kaynaklar ve bilgiler sunar.

Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve adli yardım dernekleri, özellikle mali kaynakları sınırlı olanlar olmak üzere, vergi borcuyla karşı karşıya kalan kişilere de destek sağlayabilir. Bu kuruluşlar, vergi haciz davalarında ücretsiz veya düşük maliyetli yasal tavsiye ve temsil sunabilir. Ayrıca, kitaplar, makaleler ve çevrimiçi forumlar gibi eğitim kaynakları, bireylerin vergi hacizlerini ve bunların sonuçlarını daha iyi anlamalarına yardımcı olabilir. Bu kaynaklardan yararlanarak ve profesyonel yardım alarak, bireyler vergi haciz sorunlarını etkili bir şekilde ele alabilir ve çözebilir.

Önemli Vergi İpoteği Vakaları ve Örnekleri

Önemli vergi haciz vakaları ve örnekleri, vergi hacizlerinin karmaşıklığı ve potansiyel sonuçları hakkında değerli bilgiler sağlayabilir. Böyle bir vaka, 6.2'deki ödenmemiş vergiler nedeniyle 2009'da 2007 milyon dolarlık bir vergi haciziyle karşı karşıya kalan aktör Nicolas Cage'in davasıdır (CNN Money, 2009). Cage nihayetinde haciz sorununu çözmek için birkaç mülk satmak zorunda kaldı. Başka bir örnek, 2.2 yılında iflas başvurusunda bulunmasına yol açan 2013 milyon dolarlık bir vergi haciziyle karşı karşıya kalan şarkıcı Dionne Warwick'in durumudur (Forbes, 2013).

Daha yakın tarihli bir vakada, Detroit şehri 2015 yılında büyük bir vergi haciz kriziyle karşı karşıya kaldı ve 60,000'den fazla mülk ödenmemiş emlak vergileri nedeniyle hacizle karşı karşıya kaldı (Detroit Free Press, 2015). Bu kriz, şehirde gelecekteki vergi hacizlerini önlemeyi amaçlayan yeni politika ve programların uygulanmasına yol açtı. Bu vakalar, vergi haciz yasalarını ve düzenlemelerini anlamanın önemini ve ayrıca vergi hacizlerini zamanında ele almamanın olası sonuçlarını vurgulamaktadır.